Si vous avez fait un don de bienfaisance et souhaitez demander une déduction fiscale, voici quelques règles de base à suivre. N'oubliez pas que le code fiscal de l'IRS est complexe, avec de nombreux détails et exceptions. Les donateurs qui sont particulièrement soucieux de maximiser leurs déductions fiscales devraient s'entretenir avec un comptable ou un planificateur financier.
Détailler ou non ?
Les déductions pour les dons de bienfaisance ne peuvent être faites que si vous détaillez les déductions.
Organismes admissibles
Une organisation ne peut pas simplement déclarer qu'elle est un groupe à but non lucratif et recevoir des dons déductibles des impôts. Assurez-vous qu'elle bénéficie du statut fiscal 501(c)(3), qui est accordé par l'IRS aux organisations officiellement reconnues comme étant à but non lucratif. En général, les entreprises à but lucratif ne peuvent pas recevoir de dons déductibles des impôts, bien que de nombreuses organisations à but lucratif créent des groupes à but non lucratif qui sont éligibles.
Donner à des organismes de bienfaisance à l'étranger
Les dons de bienfaisance à des organismes étrangers ne sont généralement pas déductibles d'impôt, de sorte que si une personne ou un groupe a une cause particulière en tête, il doit chercher un organisme sans but lucratif national qui fait un travail similaire. Dans certains cas, les dons de charité à des organisations au Canada, au Mexique et en Israël peuvent être déductibles des impôts si le gouvernement des États-Unis les reconnaît. Les règles de chaque pays sont différentes, alors faites vos recherches à l'avance. La publication 526 de l'IRS, " Charitable Contributions ", traite de ces règles.
Dons en espèces et dons autres qu'en espèces
Si le type de don de bienfaisance le plus courant est le don en espèces, les gens peuvent également faire don d'articles tels que des équipements, des meubles, des véhicules ou des biens immobiliers. Avec ce type de don autre qu'en espèces, le donateur peut bénéficier d'une déduction fiscale uniquement pour la juste valeur marchande de l'article. L'IRS décrit la juste valeur marchande comme le montant auquel l'article pourrait être vendu à un acheteur consentant. L'IRS fournit des recommandations générales au donateur pour établir ce montant. Les vêtements et les articles ménagers, par exemple, doivent être en bon état ou mieux pour donner droit à une déduction. Vous devrez également remplir un formulaire supplémentaire si vos contributions non monétaires dépassent 500 dollars pour l'année.
Tirages au sort, ventes aux enchères et autres événements de collecte de fonds
Un moyen courant pour les organisations à but non lucratif de collecter de l'argent consiste à organiser des événements de collecte de fonds tels que des ventes aux enchères, des tombolas ou d'autres jeux de hasard. Bien que ceux-ci offrent une excellente occasion de donner, l'argent donné pour les tombolas et autres jeux de hasard n'est pas déductible des impôts. En outre, les personnes qui participent à une vente aux enchères ne peuvent déduire que le montant qui dépasse la valeur de l'article acheté.
Documentation et paperasse
Comme pour de nombreux autres aspects du droit fiscal, la documentation est un élément crucial du processus de don de bienfaisance. Lorsqu'il s'agit de dons en espèces, un simple reçu de l'organisation est souvent suffisant. Parmi les autres types de documents admissibles, citons les relevés bancaires, les retenues sur salaire ou les factures de téléphone pour les dons effectués par SMS. Dans tous les cas, les documents doivent indiquer le nom de l'organisation, le montant du don et la date à laquelle il a été effectué. En outre, pour les dons de plus de 250 dollars, l'organisation doit vous fournir une description du don et une déclaration attestant que vous n'avez reçu aucun bien ou service en échange du don.
Pour déduire les dons de bienfaisance, vous devez remplir le formulaire 1040 et détailler vos déductions sur l'annexe A. Si vous donnez un article d'une valeur de 5 000 $ ou plus, vous devez également remplir la section B du formulaire 8283 et vous devrez peut-être obtenir une évaluation qualifiée.
Limites des dons
Bien que la plupart des particuliers n'atteignent pas un tel seuil, l'IRS fixe une limite générale de dons. Celle-ci est généralement plafonnée à 50 % du revenu brut ajusté d'une personne, bien qu'une limite de 20 ou 30 % puisse s'appliquer dans certains cas. Une personne ou un groupe qui se rapproche de cette limite doit consulter un professionnel de la fiscalité qui pourra lui fournir les conseils appropriés en matière de documentation.
